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O imposto sobre herança era uma preocupação apenas para os muito ricos. Mas apenas com o aumento dos valores imobiliários do Reino Unido, está se tornando uma preocupação para cada vez mais pessoas todos os anos. O governo pode receber uma fatia de 40% em impostos de qualquer propriedade (uma 'propriedade' é composta de tudo o que você possui, menos dívidas, como hipotecas, e despesas como despesas funerárias), que valem mais do que £325,000.
O chanceler, George Osborne, prometeu elevar o limite em que o imposto sobre herança é pago a 1 milhão de libras. Parece boas notícias, mas é complicado e somente aqueles que atendem a critérios específicos se qualificam.
"As regras são complexas", diz Philip Whitcomb, especialista em testamentos, impostos e relações de confiança dos advogados de Moore Blatch. 'O valor atual do imóvel para um indivíduo, que não atrai impostos, é de £ 325.000. No entanto, além disso, há um novo "abono de lar familiar", que valerá £ 100.000 em 2017-18; £ 125.000 em 2018-19; £ 150.000 em 2019-20 e £ 175.000 em 2020-21, por indivíduo. Esse subsídio só pode ser aplicado à casa da família e somente se for deixado para os descendentes diretos - isso inclui filhos adotivos, adotivos e enteados. '
Então, vamos assumir que você é casado ou está em uma parceria civil, e seu cônjuge morre e deixa tudo para você. Quando você morre, seus herdeiros podem usar a faixa de tarifa nula não utilizada de seu cônjuge e o abono de casa da família para compensar o Imposto de herança de sua propriedade. "É assim que os US $ 1 milhão acontecem", acrescenta Philip. "São 325.000 x 2 e 175.000 x 2."
Aplica-se apenas a um imóvel residencial, mas os membros da família podem indicar qual deles, se houver várias casas no imóvel. Uma propriedade que nunca foi uma residência do falecido, como uma propriedade de compra para alugar, não se qualificará. No entanto, nenhum filho ou descendente direto precisa morar na 'casa da família'.
'Aqueles que não planejam deixar suas propriedades para seus filhos ou descendentes diretos não poderão se beneficiar do subsídio adicional', explica Philip. “Isso parece um pouco injusto, pois nem sempre é sua a escolha de ter ou não filhos. Você pode estar bem perto de sobrinhos, sobrinhas e afilhados que não se beneficiariam.
"Cônjuges e parceiros civis estão totalmente isentos do imposto sobre herança, não importa quanto recebam do cônjuge falecido ou parceiro civil", diz Gary Rycroft, sócio de Joseph A. Advogados de Jones. "Mas os casais solteiros não têm isenção e devem contar com o subsídio individual de imposto de herança de 325.000 libras, que será aumentado pelo novo subsídio atribuível à casa da família."
'O limite permanecerá congelado até 2020-21 e, em seguida, aumentará de acordo com o índice de preços ao consumidor - o que não leva em conta os custos de moradia '', explica Philip Whitcomb. "No entanto, é provável que os preços dos imóveis subam mais rápido que isso e, mesmo que você esteja abaixo do limite de 1 milhão de libras no momento, você poderá estar acima dele em 2020."
Mais rápido do que você imagina. A fatura vence dentro de seis meses após o final do mês em que a pessoa morreu. Os executores da propriedade podem optar por entregar o imposto sobre a herança sobre a propriedade e certos tipos de ações por meio de parcelas superiores a 10 anos, mas os juros serão cobrados. Para ativos que não sejam bens, o imposto deve ser pago ao HMRC antes que os executores possam solicitar a concessão de sucessões (que permite a liberação do patrimônio do falecido). Se houver dinheiro na poupança do falecido, o imposto poderá ser coberto por um pagamento direto. Mas se os executores tiverem que vender os ativos do falecido ou liberar fundos das ações para cumprir o passivo, isso pode causar um problema de fluxo de caixa; às vezes não há opção a não ser um empréstimo pessoal de curto prazo.
Faça um testamento. Isso não apenas permite que você diga a quem deseja deixar o que deve, como também ajuda a esclarecer o que você possui e que imposto pode ser responsabilizado.
Faça regularmente presentes isentos de impostos para distribuir riqueza antes de morrer. Esses incluem:
"Você também pode doar uma proporção de sua renda não utilizada todos os anos e fazer com que outros presentes sejam isentos de impostos, desde que você viva sete anos depois", diz Gary Rycroft. Sempre procure aconselhamento de um especialista em impostos antes de fazê-lo, pois as circunstâncias individuais variam.
Coloque um pouco do seu dinheiro e ativos "sob confiança", o que o tira dos cálculos do imposto sobre herança - consulte O Serviço de Assessoria Financeira
Se você é relativamente jovem e saudável, adote uma política de seguro de vida escrita em confiança que pagará uma quantia em dinheiro para cobrir o pagamento do imposto sobre herança. Isso é concedido quase imediatamente após a morte, portanto, pode ser usado para pagar a conta antes de aguardar o inventário.
Considere deixar 10% de sua propriedade para caridade. Isso reduzirá o passivo fiscal de certos ativos para 36%, de 40%. "Além disso, legados diretos a instituições de caridade e partidos políticos são isentos de impostos", diz Gary Rycroft.
Procure aconselhamento profissional de um advogado e contador qualificado, se você acha que seu patrimônio provavelmente atrairá imposto sobre herança. Revise a posição a cada três a cinco anos, ou quando houver uma mudança nas circunstâncias da família.
Para mais informações sobre o imposto sucessório, consulte Gov.uk